Daňové a pojistné povinnosti v ČR 2025-2026

Připravili jsme pro vás strukturovaný přehled plateb a povinností odevzdání daňových přiznání a přehledů pro sociální a zdravotní pojištění. Text vznikl bez využití AI a je oveřen podle těchto zdrojů:
Daňové zákony 2026 (Díl 1.) ISBN: 9788081832369
Daňové zákony 2026 (Díl 2.) ISBN: 9788081832383

Pro koho

Základní principy, které platí vždy

Když termín vyjde na víkend/svátek

Lhůta se typicky posune na nejbližší následující pracovní den. To je důvod, proč se např. elektronické přiznání k dani z příjmů za rok 2025 v roce 2026 uvádí k 4. 5. 2026 (protože „standardní“ 2. 5. připadá na sobotu).

Daň z příjmů: 3 / 4 / 6 měsíců po konci roku

U daně z příjmů se lhůty řídí daňovým řádem:

  • 3 měsíce po konci zdaňovacího období (typicky do 1. 4. při kalendářním roce),
  • 4 měsíce, pokud se přiznání podá elektronicky „po základní lhůtě“,
  • 6 měsíců, pokud je povinný audit nebo přiznání podává poradce.

3) DPH: přiznání (a platba) do 25 dnů po období

Daňové přiznání k DPH podává plátce ve lhůtě do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (měsíčního nebo čtvrtletního) – a ve stejné lhůtě se DPH obvykle i uhradí.
Pozn.: Přiznání k DPH je podáváno výhradně elektronicky.

4) Kontrolní hlášení DPH: jiné pravidlo pro FO vs. PO

  • Fyzická osoba (OSVČ): kontrolní hlášení podává ve stejné periodě jako přiznání k DPH (měsíčně/čtvrtletně) – do 25 dnů po období.
  • Právnická osoba (s.r.o.): kontrolní hlášení podává vždy měsíčně, bez ohledu na to, zda je plátcem DPH měsíčním nebo čtvrtletním.

5) OSVČ: sociální a zdravotní zálohy + roční přehledy

  • Sociální (ČSSZ): záloha je splatná od 1. do posledního dne měsíce, za který se platí.
  • Zdravotní: záloha je splatná od 1. dne měsíce do 8. dne následujícího měsíce.
  • Přehled OSVČ pro ČSSZ: základně do 1 měsíce po lhůtě pro daňové přiznání (s variantami podle toho, kdy a jak bylo podáno DP).
  • Přehled OSVČ pro zdravotní pojišťovnu: typicky do 1 měsíce od dne, kdy měla být podána daňová přiznání; doplatek pojistného do 8 dnů od podání přehledu.

OSVČ – neplátce DPH

Pravidelné platby během roku

  1. Zdravotní pojištění – měsíční zálohy do 8. dne následujícího měsíce.
  1. Sociální pojištění (důchodové) – měsíční zálohy do posledního dne měsíce, za který se platí.
  1. Daň z příjmů – případné zálohy (ne vždy)
    Zálohy na daň z příjmů se týkají jen části OSVČ (podle „poslední známé daňové povinnosti“). Termíny splatnosti bývají:
  • pololetně: 15. 6. a 15. 12.,
  • čtvrtletně: 15. 3., 15. 6., 15. 9., 15. 12.

Roční povinnosti (po skončení roku)

  1. Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO) + úhrada daně
  • Lhůta je uvedena v daňovém kalendáři Finanční správy; pro přiznání za rok 2025 jsou termíny:
    • 1. 4. 2026 (základní lhůta),
    • 4. 5. 2026 (elektronické podání po základní lhůtě),
    • 1. 7. 2026 (poradce / povinný audit).
  1. Přehled OSVČ pro ČSSZ (sociální) do 1 měsíce po lhůtě pro Daňové přiznání.
  1. Přehled OSVČ pro zdravotní pojišťovnu + doplatek
  • Přehled: nejpozději do 1 měsíce ode dne, kdy mělo být podáno DP.
  • Doplatek: do 8 dnů od podání přehledu.

OSVČ – plátce DPH (měsíční)

Tato sekce počítá s tím, že jste OSVČ (FO) a máte zdaňovací období DPH měsíční.

Každý měsíc

  1. DPH – přiznání + platba DPH do 25 dnů po skončení měsíce.
  1. Kontrolní hlášení DPH (FO) do 25 dnů po skončení měsíce.
  1. Souhrnné hlášení (VIES), pokud děláte plnění do EU do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce.
  1. Zdravotní a sociální zálohy OSVČ
  • Zdravotní do 8. dne následujícího měsíce.
  • Sociální do posledního dne daného měsíce.

Ročně (po skončení roku)

Stejné jako u OSVČ neplátce:

  • DPFO + doplatek daně v zákonných lhůtách.
  • Přehledy ČSSZ a zdravotní pojišťovny.

OSVČ – plátce DPH (čtvrtletní)

Tato sekce počítá s tím, že jste OSVČ (FO) a máte zdaňovací období DPH čtvrtletní.

Každé čtvrtletí

  1. DPH – přiznání + platba DPH do 25 dnů po skončení čtvrtletí.
  1. Kontrolní hlášení DPH (FO) podává KH do 25 dnů po skončení čtvrtletí.

Měsíčně (pozor – často přehlížené)

  1. Souhrnné hlášení (VIES), pokud děláte plnění do EU se podává měsíčně (do 25 dnů po skončení měsíce), i když je DPH čtvrtletní.
  1. Zdravotní a sociální zálohy OSVČ
  • Zdravotní: do 8. dne následujícího měsíce.
  • Sociální: do konce měsíce.

Ročně

Stejné jako u OSVČ neplátce.

s.r.o. – neplátce DPH

Roční povinnosti (minimum)

  1. Daň z příjmů právnických osob (DPPO) + úhrada daně
  • Nejpozději do 3 měsíců po konci zdaňovacího období; prodloužení na 4 měsíce (elektronicky po základní lhůtě) nebo 6 měsíců (audit/poradce).
  • Pro přiznání za rok 2025 uvádí daňový kalendář Finanční správy termíny 1. 4. 2026, 4. 5. 2026 a 1. 7. 2026.
  1. Zálohy na daň z příjmů (pokud vyjdou podle poslední známé daňové povinnosti)
  • Pololetně: 15. 6. a 15. 12.
  • Čtvrtletně: 15. 3., 15. 6., 15. 9., 15. 12.

Co se s.r.o. často plete se „sociálním a zdravotním“

  • Samotná s.r.o. neplatí „OSVČ sociální a zdravotní“. Tyto odvody vznikají až ve chvíli, kdy:
    • máte zaměstnance, nebo
    • vyplácíte odměny (typicky jednatelům) způsobem, který zakládá odvodové povinnosti.
      Prakticky to znamená: pokud s.r.o. nemá zaměstnance a nevyplácí odměny, „sociální a zdravotní“ se v režimu měsíčních odvodů vůbec řešit nemusí. Pokud zaměstnance/odměny máte, pokračujte na sekci Firma se zaměstnanci.

s.r.o. – plátce DPH (měsíční)

Každý měsíc

  1. DPH – přiznání + platba DPH
  • Do 25 dnů po skončení měsíce.
  1. Kontrolní hlášení DPH (PO vždy měsíčně)
  • Právnické osoby podávají KH za kalendářní měsíc, do 25 dnů po jeho skončení.
  1. Souhrnné hlášení (VIES), pokud děláte plnění do EU
  • Zpravidla do 25 dnů po skončení měsíce.

Ročně

  • DPPO v zákonných lhůtách.
  • Případné zálohy na DPPO.

s.r.o. – plátce DPH (čtvrtletní)

Každé čtvrtletí

  1. DPH – přiznání + platba DPH
  • Do 25 dnů po skončení čtvrtletí.

Každý měsíc (zásadní rozdíl oproti OSVČ)

  1. Kontrolní hlášení DPH (PO vždy měsíčně)
  • I když je s.r.o. čtvrtletní plátce DPH, kontrolní hlášení podává měsíčně.
  1. Souhrnné hlášení (VIES), pokud děláte plnění do EU
  • Typicky měsíčně do 25 dnů po skončení měsíce (dle typu plnění).

Ročně

  • DPPO + případné zálohy.

Firma (OSVČ i s.r.o.) se zaměstnanci – mzdové povinnosti

Jakmile máte zaměstnance (nebo máte nastavení odměn obdobné zaměstnání), přibývají pravidelné odvody:

1) Sociální pojištění (zaměstnavatel) + přehledy

ČSSZ uvádí, že pojistné za měsíc je pro zaměstnavatele splatné do 20. dne následujícího měsíce a ve stejné lhůtě se předkládá předepsaný přehled.

2) Zdravotní pojištění (zaměstnavatel) – termíny, výkaz a účty pojišťoven

Splatnost pojistného za zaměstnance je standardně od 1. do 20. dne následujícího kalendářního měsíce a rozhoduje den připsání částky na účet zdravotní pojišťovny. Pokud poslední den lhůty připadne na víkend/svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den.

Zaměstnavatel zároveň odevzdává měsíční výkaz „Přehled o platbě pojistného na zdravotní pojištění zaměstnavatele“ (typicky nejpozději v den splatnosti; dle praxe dané pojišťovny).

Čísla účtů zdravotních pojišťoven (platba pojistného u ČNB)

Platbu posíláte vždy na účet zdravotní pojišťovny, u které je zaměstnanec pojištěn (často tedy platíte více pojišťovnám paralelně). Účty pro běžné pojistné:

  • VZP ČR (kód 111) – VZP používá účty podle kategorie platby a kraje (zaměstnavatel / samoplátci / penále apod.). Správné číslo vyberete v oficiálním seznamu „Čísla účtů“.
  • VoZP ČR (kód 201) – účet pro pojistné: 2010201091/0710.
  • ČPZP (kód 205) – zaměstnavatelé: 2050000761/0710 nebo 2050107761/0710.
  • OZP (kód 207) – účet pro pojistné: 2070101041/0710.
  • ZPŠ (kód 209) – účet pro pojistné: 2092101181/0710.
  • ZP MV ČR (kód 211) – zaměstnavatelé: 2115106031/0710.
  • RBP (kód 213) – zaměstnavatelé: 2130000761/0710.

Praktická poznámka k identifikaci platby (VS):
Nejčastěji se používá IČO zaměstnavatele (často ve tvaru doplněném nulami / „IČO + 00“ dle metodiky pojišťovny). Například RBP uvádí variabilní symbol obvykle jako „IČO + 00“.
(Penále/pokuty mohou mít u některých pojišťoven samostatné účty – vždy ověřte podle předpisu nebo webu pojišťovny.)

3) Daň ze závislé činnosti (sražené zálohy ze mzdy) a roční vyúčtování

Finanční správa eviduje měsíční odvod sražených záloh a roční vyúčtování v daňovém kalendáři.

Speciální a často přehlížené situace

Identifikovaná osoba k DPH (nejste plátce, ale přesto máte povinnosti)

Pokud nejste plátce DPH, ale např. přijímáte/poskytujete vybrané služby do EU, pořizujete zboží z EU nad limity apod., můžete spadat do režimu „identifikovaná osoba“. Ta může mít povinnost podat přiznání k DPH (typicky měsíčně, když vznikne povinnost) do 25 dnů po období.

Souhrnné hlášení není „automaticky“ stejné jako DPH

Souhrnné hlášení může být v praxi měsíční i tehdy, kdy máte DPH čtvrtletně – záleží na typu plnění.

Kontrolní hlášení: nejčastější chyba u s.r.o. čtvrtletních plátců

Je velmi časté, že si s.r.o. plete periodicitu DPH (čtvrtletní) s periodicitu KH – přitom právnické osoby jedou KH vždy měsíčně.

Paušální režim (paušální daň) – úplně jiné „placení“

Pokud OSVČ vstoupí do paušálního režimu, platí paušální zálohy do 20. dne každého měsíce a část standardních povinností se tím může výrazně zjednodušit (za splnění podmínek).

Doporučení pro praxi (aby se na nic nezapomnělo)

  • Mějte interně rozděleno: měsíční, čtvrtletní, roční povinnosti a u DPH zvlášť sledujte přiznání / KH / VIES (každé má vlastní logiku).
  • Pro „tvrdé“ termíny vždy kontrolujte daňový kalendář Finanční správy pro konkrétní rok (posuny kvůli víkendům jsou běžné).

Jaké daně v ČR existují (a kdy se vás typicky týkají)

Ne všechny daně řeší každý podnikatel. Níže je přehled nejběžnějších daní a stručně, kdy se vás mohou týkat.

A) Daně, které řeší většina OSVČ a s.r.o.

1) Daň z příjmů

  • OSVČ: daň z příjmů fyzických osob (DPFO)
  • s.r.o.: daň z příjmů právnických osob (DPPO)
    Týká se prakticky každého, kdo podniká a vykazuje zisk (resp. daňový základ).

2) DPH (daň z přidané hodnoty)
Týká se plátců DPH (měsíčních nebo čtvrtletních). Pokud nejste plátce, DPH běžně neodvádíte.

3) Daň ze závislé činnosti (mzdy) – když máte zaměstnance
Pokud jste zaměstnavatel, stáváte se „plátcem“ daně za zaměstnance: srážíte a odvádíte zálohy na daň ze mzdy, řešíte roční vyúčtování apod.

4) Daň vybíraná srážkou (srážková daň)
Týká se vybraných typů příjmů/odměn, kdy se daň „srazí“ při výplatě (typicky specifické situace – podle typu příjmu a příjemce).

B) Daně, které řešíte jen v určitých situacích

5) Daň z nemovitých věcí
Pokud vlastníte nemovitost (pozemek, byt, dům, komerční objekt). Podnikání na tom nic nemění – rozhodující je vlastnictví.

6) Silniční daň
Týká se pouze některých případů používání vozidel (podle aktuálních pravidel a konkrétního využití vozidla). Mnoho podnikatelů ji dnes vůbec neřeší.

7) Spotřební daně
Týkají se jen podnikání v konkrétních komoditách (např. líh, pivo, víno, tabák, minerální oleje apod.).

8) Energetické a ekologické daně
Týkají se vybraných činností/komodit (typicky energetika, specifické produkty a provozy).

9) Daň z hazardních her
Pouze pokud provozujete hazardní hry.

C) Místní poplatky (nejsou to daně Finanční správy, ale povinné platby obci)

Typicky: poplatek za komunální odpad, ze psů, z pobytu, za užívání veřejného prostranství apod. Řídí se vyhláškami konkrétní obce.

Důležité upozornění

  • Sociální a zdravotní pojištění nejsou daně, ale povinné pojistné odvody (platí se státu/pojišťovnám, ale právně jsou to jiná kategorie než „daň“).
  • Kontrolní hlášení DPH není daň ani platba – je to povinnost podání (formulář), která souvisí s DPH.

Přejít nahoru